老师你好我们是一般纳税人，月末的话增值税涉及哪些应交税费的会计分录

韦老师

职称：中级会计师

2021-03-02 09:45

您好！
增值税期末结转的会计分录：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款

怕孤单的绿草追问

2021-03-02 10:48

如果是当月认证的发票但是没抵扣计入什么会计科目和当月认证没认证的发票计入什么会计科目

韦老师解答

2021-03-02 10:54

当月认证的发票但是没抵扣做应交税费-应交增值税-进项税额就可以，会自动留底。当月认证没认证的发票计入应交税费-待抵扣进项税额科目。

怕孤单的绿草追问

2021-03-02 15:28

那到时候认证之后再借：应交税费-应交增值税进项税额贷：应交税费-待抵扣进项税额是这样吗

韦老师解答

2021-03-02 15:39

是的，你的分录时对的哈

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