资产负债表债务法下所得税的会计核算一般程序

水本无色

职称：中级职称

2015-10-16 13:17

（1）确定产生暂时性差异的项目
（2）确定资产或负债的账面价值及计税基础
（3）计算暂时性差异的期末余额
（4）计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的期末余额
（5）计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的发生额
（6）计算当期所得税费用（按税法计算的应交企业所得税）
（7）所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用（或－递延所得税收益）

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