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晓海老师

职称： 会计中级职称

2016-10-23 09:32

销返利的返还收入的进项处理：

平销返利的返还收入——冲减进项税额

凡与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费

等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税的适用税目税率征收营业税。
凡与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。
取得的返还收入采取冲减进项税的方法：
当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率
商业企业向供货方收取的各种收入，即便缴纳增值税，也一律不得开具增值税专用发票。

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相关问题讨论
这个应该是你公司退税的款项
2021-05-20 19:33:25
需要去查下，看退啥税，是不是个人所得税手续费反馈，还是之前企业所得税多交了，还是之前别的税种税多缴纳了
2020-06-22 18:30:35
借银行存款800000 贷应收**外债转贷款800000
2020-06-15 16:02:19
你好同学，这个是需要计入到应收账款里面的，等到确认收入了，再进行分摊 同时，如果能够合理的确认完工进度，可以根据合同，确认收入的
2019-10-29 11:10:17
可以不过公户，但需要是做收入，计算销项税
2019-07-07 16:38:10
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