老师，你好 开承兑汇票存的保证金怎么分录，是怎么一个过程

风 追问

2016-10-23 21:20

有风险的，开出承兑时怎么分录
    到时是怎么划转过去，要去银行重新办理手续吗，什么时候存入差的部分

王雁鸣老师 解答

2016-10-23 20:58

您好，银行承兑汇票存入保证金的会计分录：
借：其他货币资金-保证金存款
     贷：银行存款
理银行承兑汇票的程序如下: (1) 银行承兑汇票具体由付款人或承兑申请人向银行提出申请,经银行审查同意,由承兑银行在商业汇票上签字承兑,保证此票到期无条件付款。银行承兑汇票是商业信用与银行信用相结合的信用票据,银行承兑实质是银行对外信用担保的一种形式。承兑银行按票面金额向承兑申请人收取千分之一的承兑手续费,承兑手续费每笔不足十元的,按十元计收。 (2) 收款单位或被背书人将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证,一并送交银行办理转账,根据银行的收账通知,据以编制收款凭证。收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时,应按规定填制贴现凭证,连同汇票一并送交银行,根据银行的收账通知,据以编制收款凭证。
(4) 承兑申请人于银行承兑汇票到期前将款项付给收款人、被背书人或贴现银行。付款单位在收到银行的付款通知时,据以编制付款凭证。如果承兑申请人于银行承兑汇票到期日未能足额交存票款,承兑银行除凭票向收款人、被背书人或贴现银行无条件支付外,应根据承兑协议规定,将尚未折回的承兑金额转入付款人(承兑申请人)的贷款户,作逾期贷款处理,对承兑申请人执行扣款,并对尚未扣回的承兑金额每天按万分之五计收罚息。 为了加强商业汇票的管理,企业应指定专人负责管理商业汇票,并设?"应收、应付票据备查簿",对每一笔应收、应付票据进行详细登记,到期结清票据,在"备查簿"中逐笔予以注销

王雁鸣老师 解答

2016-10-23 21:17

您好，保证金少的，到期前存入票面金额即可。

王雁鸣老师 解答

2016-10-23 21:25

您好
1、存入保证金时
借：其他货币资金-保证金
贷：银行存款

2、取得承兑时
不必做分录，只在临时备查簿中登记

3、将承兑交付给对方时：
借：应付账款
贷：应付票据

或者取得材料和发票
借：原材料
借：应交税费-应交增值税（进项税）
贷：应付票据

4、承兑到期时
借：应付票据
贷：银行存款

同时收到银行退还的保证金
借：银行存款
贷：其他货币资金-保证金