老师，我们公司是做贸易的，事实上我们公司实物库存都是零了，但是账上库存商品还有2百多万万，是去年的，这几个月没有收入了，但是要把账上库存清掉一部分，怎么搞好一点呢？有人说直接结转成本，有人说做到以前年度损益，我该怎么处理？

宝贝 追问

2021-03-04 15:08

老师  是这样的  库存商品主要是原材料和辅料  其实这些东西入库后已发给外面加工成成品入库的  成品入库已做收入成本已结转  但没有做发出去的账 这些库存一直都在账上 实际只有一小部分  就这些实际没有库存的材料怎么处理销账？

maize老师 解答

2021-03-04 15:17

成本已结转 但没有做发出去的账  没有发出账？？
发出商品时：
借：委托加工物资                            
      贷：原材料、库存商品
支付加工费时
借：委托加工物资           
     应交税费——应交增值税（进项税额） 
     贷：银行存款  /应付账款   
最终收回时： 
借：库存商品
     贷：委托加工物资
 那你这个结转成本，也是挂，借主营业务成本，贷库存商品，你的意思是库存商品少做？ 借以前年度损益调整，贷库存商品，借未分配利润 贷以前年度损益调整 补上，

宝贝 追问

2021-03-04 15:27

老师  只能走以前年度损益调整吗？现在主要是入库的库存商品（原材料、辅料）账上有好多余额 实际没有了的 ......

maize老师 解答

2021-03-04 15:34

这个对应这个只能做以前年度损益调整，跨年，要是收入没有少算，那这个算少结转成本，

宝贝 追问

2021-03-04 15:45

好的  谢谢老师