于2021年1月份甲公司小规模纳税人租赁张三的商铺做为办公场所使用，租金24万元租期2年甲公司从对公账户将24万元的租金已付清，张三已给甲公司代开了24万元的租赁费发票，请问甲公司如何做会计分录？

天道酬勤 追问

2021-03-05 09:17

合同的有效期是24个月（从2021年1月1日—至2022年12月31日），如果租赁费发票是2021年3月份取得的，请问每个月分摊多少？

朴老师 解答

2021-03-05 09:18

总金额除以租赁总期数

天道酬勤 追问

2021-03-05 10:23

我的理解是：原本应按24个月平均分摊租赁费，但是因2021年3月份才将租赁费发票取回入账（租赁费发票实际开具时间是2021年3月份），所以按24万元÷22个月来分摊，请问这样做合理吗？

朴老师 解答

2021-03-05 10:33

同学你好
这个不合理
应该补摊销

天道酬勤 追问

2021-03-05 10:43

如果合同租期是（从2020年10月1日—至2022年9月30日）、2021年3月份才将租赁费发票取回入账（租赁费发票实际开具时间是2021年3月份），那如何摊销？按老师你的意思是不是还要将2020年度11月份、12月份两个月的补摊入账吗？

朴老师 解答

2021-03-05 10:52

你合同租期和发票的总期数不一样吗

天道酬勤 追问

2021-03-05 10:59

刚才就已经说过了，合同租期（从2020年10月1日—至2022年9月30日）24万元租金已付清，因特殊原因出租方张三于2021年度的3月份才将发票开具，甲公司于2021年3月份才将该租赁费发票入账。

朴老师 解答

2021-03-05 11:04

那就只能从三月份开始摊销
按照发票的期数来