销售农机整机免征增值税。问题来了，做会计分录时是否计提销项税，用于转入营业外收入缴纳企业所得税？

115757789 追问

2021-03-06 10:20

那减免的增值税不计入营业外收入吗

115757789 追问

2021-03-06 10:21

不是说减免的增值税要计入所得税营业外收入吗

郭老师 解答

2021-03-06 10:22

你没有税额，不用做销项税的。

115757789 追问

2021-03-06 10:24

不做销项税分录我明白，但是免的增值税是否计入营业外收入呢？

115757789 追问

2021-03-06 10:25

营业外收入不是说包括减免的增值税吗？

郭老师 解答

2021-03-06 10:26

你的，你如果做销项的话，你这个销项税额怎么算出来的。

115757789 追问

2021-03-06 10:31

那营业外收入要包括减免的增值税税款，你怎么体现呢？难道就说在主营业务收入里了，就不用体现到营业外收入里了吗？那这个营业外收入包含减免的增值税税款这个规定又怎么理解呢？

郭老师 解答

2021-03-06 10:32

你好，这个是季度30万免增值税，就是小规模开了带税率的，季度30万免增值税的。

115757789 追问

2021-03-06 11:04

那分录要做销项税额然后转入营业外收入是吗？
那为什么销售农机免征增值税不做销项税额分录也不用计入营业外收入呢？

郭老师 解答

2021-03-06 11:05

因为他没有销项税
他的销项税额是零。

115757789 追问

2021-03-06 11:06

季度30万免征那个为什么就有销项税额呢？

郭老师 解答

2021-03-06 11:08

他们发票上面税额是有金额的，他有销项税额的。

115757789 追问

2021-03-06 11:09

农机开票是填写0税率，季度30万一般都是填写百分之三征收率。所以农机那个不计入销项税不计入营业外收入，而30万免征增值税那个开票时是有征收率的，所以要计入销项税转入营业外收入，是吗？

郭老师 解答

2021-03-06 11:20

你好是的，是这个意思。