老师，公司交纳公积金会计分录怎么写

玉婷 追问

2016-10-25 13:19

电脑也打不开

晓海老师 解答

2016-10-25 12:49

http://www.360doc.com/content/13/0121/09/6911208_261494410.shtml

晓海老师 解答

2016-10-25 12:51

电脑试试

晓海老师 解答

2016-10-25 13:24

  1、计提工资、社保和公积金时：
借：各种费用——工资
——社保（公司负担）
——公积金（公司负担）
贷：应付职工薪酬——工资
——社保（公司负担）
——公积金（公司负担）
2、支付员工工资：
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
其他应付款——社保（个人负担）
——公积金（个人负担）
应交税费——应交个人所得税
3、支付社保、公积金及个税：
借：应付职工薪酬——社保（公司负担）
——公积金（公司负担）
其他应付款——社保（个人负担）
——公积金（个人负担）
应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款 追问 啊，也就是说第一个分录里“应付职工薪酬——工资”里就包括了“代扣代缴个人应负担的社保、公积金和个人所得税”了，对吗？
为什么第三个分录里公司负担部分的社保和公积金用“应付职工薪酬”表示，而个人负担部分的社保和公积金用“其他应付款”来表示啊？
回答 也就是说第一个分录里“应付职工薪酬——工资”里就包括了“代扣代缴个人应负担的社保、公积金和个人所得税”了，对吗？-----是工资的应发数
为什么第三个分录里公司负担部分的社保和公积金用“应付职工薪酬”表示，而个人负担部分的社保和公积金用“其他应付款”来表示啊？----公司负担部分要进管理费用，而个人部分要向职工本人收回
追问 1、是工资的应发数——请问这个应发数包括打入个人银行账户的钱、个人负担的社保、公积金和个人所得税这四项吧？
2、公司负担部分要进管理费用，而个人部分要向职工本人收回——那是不是这里写“其他应付款”就不对了，应该写“其他应收款”呀？
回答 1、是工资的应发数——请问这个应发数包括打入个人银行账户的钱、个人负担的社保、公积金和个人所得税这四项吧？----是的
2、公司负担部分要进管理费用，而个人部分要向职工本人收回——那是不是这里写“其他应付款”就不对了，应该写“其他应收款”呀？---这个是与你支付社保、公积金及个税的分录相对应的：
借：应付职工薪酬——社保（公司负担）
——公积金（公司负担）
其他应付款——社保（个人负担）
——公积金（个人负担）
应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款个人看法：
计提本月工资
借：相关成本费用科目
贷：应付职工薪酬—工资
代扣社保、住房公积金、个税
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应付款—代扣社保（个人）
—代扣住房公积金（个人）
应交税费—应交个人所得税
支付本月工资
借：应付职工薪酬—工资（金额为以上本科目借贷差额）
贷：银行存款/库存现金
计提公司负担社保和住房公积金
借：相关成本费用科目
贷：应付职工薪酬—社保
—住房公积金
交纳本月全部社保和住房公积金及个税
借：应付职工薪酬—社保
—住房公积金
其他应付款—代扣社保
—代扣住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款追问
也就是说第一个分录里贷方的“应付职工薪酬——工资”里包括“应打入个人银行账户的工资、代扣代缴的个人负担的社保和公积金、还有个人所得税”是吗？
第三个分录中，借方“应付职工薪酬——工资”这里仅是说应打入个人银行账户的钱，其它的代扣代缴的社保、公积金和个税都已经减去了，是吗？
回答
你和我的理解是一样一样滴！
实务中会把前两笔分录合并一起，所以根据你们的工作需要再选择！
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2012-03-14 11:23热心网友
计提工资时：借：管理费用（销售费用）-工资 10万
代扣社保 贷： 应付职工薪酬-社保 （是个人付担的那部分） 1
代扣个税 贷： 应交税费-个人所得税 0.5
代扣个税 借： 应付职工薪酬-工资 0.5
贷： 应付职工薪酬-工资 9
计提社保时：借：管理费用（销售费用）-社保（只计提公司负担的那一部分）
贷：应付职工薪酬-社保
支付时：借：应付职工薪酬-工资/社保
贷：银行存款
新规：应付职工薪酬一项应与费用里的薪酬相一致。赞同0|评论
2012-03-14 11:23热心网友
计提工资时：借：各种费用--（工资包含社保个人部份） 贷：应付职工薪酬——工资
支付工资时：借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保（个人部份） 银行存款
计提社保时：借：各种费用--（社保单位部份） 贷：应付职工薪酬——社保（单位部份）
支付社保时：借：其他应付款——社保（个人部份） 应付职工薪酬——社保（单位部份）
贷：银行存款