所得税汇算清缴之前，暂估的库存商品发票没全部到位，那么纳税调增是怎么算的？还有就是企业所得税一般纳税人小微企业应纳税额具体在汇算清缴时候怎么算出补税还是退税的

会计学堂会员aok 追问

2021-03-09 10:13

具体怎么操作？请教老师，发票一点一点到了以后怎么做分录把暂估的库存商品减少

思顿乔老师 解答

2021-03-09 11:21

之前暂估的分录
借：库存商品10
贷：应付账款
发票到了就是
借：库存商品—1
贷：应付账款—1
借：库存商品 应交税费—增值税（假如是专票的话）
贷：应付账款