老师您好！我是一般纳税人 1月份取得的专票 未认证也没有抵扣 下个月抵扣分录怎么做呢？

味道 追问

2021-03-09 17:05

未抵扣之前分录怎么做  我进的是商品 做库存商品

江老师 解答

2021-03-09 17:07

一、未抵扣之前，不用做账务处理，只需要在收到商品时，做暂估分录。
借：库存商品
贷：应付账款——暂估应付账款
二、收到发票后，冲销暂估分录，再按照发票抵扣进项税。

味道 追问

2021-03-09 17:09

我已经取得了发票 只是当月没有认证抵扣   但是我也要入账的  入账分录怎么做呢

江老师 解答

2021-03-09 17:11

一、已经取得了发票 只是当月没有认证抵扣 但是我也要入账的 入账分录怎么做
借：库存商品
借：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
贷：应付账款
二、认证后，当月的分录是：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

味道 追问

2021-03-09 17:18

可以做借：库存商品 
 借：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）
贷：应付账款    
  二、 认证后，当月的分录是：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）

三  抵扣时     借：应交税费—应交增值税（销项税额）
                     贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
  可以这么做吗？

江老师 解答

2021-03-09 17:20

一、当月收货时，分录是：
借：库存商品
借：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）
贷：应付账款
二、 认证后，也就是抵扣时，当月的分录是：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）

味道 追问

2021-03-09 17:22

取得的发票 这两者分录有而区别
   借：库存商品
借：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
贷：应付账款

借：库存商品 借：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）
 贷：应付账款

江老师 解答

2021-03-09 17:24

一、取得的发票 ，分录是：
借：库存商品
借：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
贷：应付账款
此分录是收到发票没有认证，需要认证后抵扣。
二、借：库存商品
 借：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）
贷：应付账款
此分录是收货后，已经认证发票，当月没有抵扣，可以留在后期抵扣进项税。

味道 追问

2021-03-09 17:37

这两个分录结转的到进项税额时这样做是吗？

 一、借：应交税费—应交增值税额（进项税额）
        贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

二、
借：应交税费—应交增值税额（进项税额）
        贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）

江老师 解答

2021-03-09 17:41

都是一样的做分录，就是结平前期的账务处理。

味道 追问

2021-03-09 17:57

月末销项税额时  分录怎么做呢？
   一
借 ：应交税费—应交增值税额（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税额（进项税额）
   要交税时分录
 借：应交税费—应交增值税额（销项税额）
  贷：应交税费—未交增值税

江老师 解答

2021-03-09 19:15

一、月末结转销项税额时 分录是：
1、借 ：应交税费—应交增值税额（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
二、月末结转进项税额时，分录是：
1、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税额（进项税额）
2、借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
三、需要交税时，分录是：
借：应交税费——未交增值税额
贷：银行存款（或库存现金）