企业为职工代扣代缴个税,预缴时，综合所得中是不是只有工资薪金才能减除扣除费用?其他的要到汇算清缴时才能合并扣除减除费用 ,预缴时不能扣?

沐汐 追问

2021-03-10 10:35

像如劳务报酬、稿酬、特许权使用费等平时预缴时也可以扣除减除费用?也就是5000元✘月数?

bamboo老师 解答

2021-03-10 10:36

这些不可以  工资薪金的可以

沐汐 追问

2021-03-10 10:43

那经营所得预交个税时，在没有其他综合所得的情况下，是可以扣除减除费用的（5000元/月）?若有其他综合所得的话，经营所得预缴个税时也不得扣除减除费用?

bamboo老师 解答

2021-03-10 10:44

经营所得预交个税时 根据利润表的数据填写

沐汐 追问

2021-03-10 10:47

那是能不能减除扣除费用?

bamboo老师 解答

2021-03-10 10:48

利润表里面的数据填写
扣除费用汇算清缴的时候体现

沐汐 追问

2021-03-10 11:00

怎么我看到一个按理，平时预缴时，经营所得也扣了减除费用?

沐汐 追问

2021-03-10 11:01

是"案例"，打错字了

沐汐 追问

2021-03-10 11:02

是"案例"，打错字了

bamboo老师 解答

2021-03-10 11:03

那可以把您申报系统截图看看吗 或者案例

沐汐 追问

2021-03-10 11:15

个人所得税“经营所得”

汇算清缴案例



张某于2020年10月创办阳阳工作室（个人独资企业），2020年10月~12月取得收入100万元，成本费用为80万元。其中，列支张某工资1.8万元、家庭消费性支出2万元，业务招待费超标列支1.2万元，张某当年无其他所得，实际缴纳基本养老保险和基本医疗保险0.5万元和0.4万元，符合条件的专项附加扣除赡养老人为0.6万元。假设税务机关认定为按季申报，请问张某如何办理2020年度的预缴申报和汇算清缴申报？


解析：


1、2021年1月20日之前（节假日征期延后）办理2020年第四季度预缴申报时：根据国家税务总局公告2019年第7号文件对《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》第8行的填表说明，因阳阳工作室在纳税年度中间开业，张某应预缴个人所得税：
第四季度减除费用：0.5×3=1.5（万元）；
应纳税所得额为：100-80-1.5-0.9=17.6（万元）；
应预缴个人所得税：17.6×20%-1.05=2.47（万元）。


2、2021年3月31日之前办理2020年度汇算清缴申报时：工作室列支投资者张某工资、家庭消费支出、业务招待费超

bamboo老师 解答

2021-03-10 11:37

这个是季度的时候按照扣除后的预缴的 费用没有包含在工资里面 就单独扣的  我这边是成本费用包含了5000的扣除 所以计税的时候没有单独再扣除

沐汐 追问

2021-03-10 11:44

正常成本费用中不包含，这样经营所得预缴个税时就要扣除了?

bamboo老师 解答

2021-03-10 11:46

是的 正常成本费用中不包含，这样经营所得预缴个税时就要扣除  根据对于的月份扣除

沐汐 追问

2021-03-10 11:52

嗯嗯！那前面说的劳务报酬、稿酬、特许权使用费等这些平时预缴时怎么样都不能扣除减除费用（5000元/月）?因为计算公式里就没有这一项对吧？

bamboo老师 解答

2021-03-10 11:54

是的 申报表里面没有 汇算清缴的时候扣除就好了