老师：第一次收到海关进口增值税专用缴款书后，如何操作抵扣税额？？请尽量说的具体点谢谢

吴月柳 解答

2016-10-26 14:51

一、自2009年4月1日起，试点地区的增值税一般纳税人（以下简称纳税人）进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，应当在开具之日起90天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对，逾期未申请的不予抵扣进项税额。（根据国税函[2009]617号规定，抵扣期限改为180天。 ）

  二、每月申报期内，税务机关向纳税人提供上月《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》。

  对稽核结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核结果的当月申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣。

你先将海关票录入到电子申报系统或通用税务采集软件中，然后在开票日起180天内报盘和采集表到国税局，第二个月收到稽核通知后抵扣。

吴月柳 解答

2016-10-26 14:58

是的