老师：小规模纳税人提供劳务派遣服务选择正常简易计税方法如何开票和账务处理呢

~~ 追问

2021-03-11 08:57

老师，如果选择简易计税的话工资还是我们人力资源公司发放和报税的吗

菲菲老师 解答

2021-03-11 09:11

如果工资和社保是你人力资源企业发放缴纳的，选择简易计税更为合适。今年小规模可以继续按3%减按1%计税。
如果工资和社保是被派遣的企业发放缴纳的，选择差额计税比较合适。

~~ 追问

2021-03-11 09:14

老师，能详细说明下吗？

菲菲老师 解答

2021-03-11 09:25

假设劳务派遣收入是10万，人工工资和社保一共是5万，
第一种方法：需要交纳的增值税=100000/(1+3%)*3%=2912.62（元），今年因为还可以享受1%优惠
今年因为还可以享受1%优惠。100000/(1+1%)*1%=990.1（元）所以这个可能会更加优惠。
第二种方法：需要交纳的增值税=(100000-50000)/(1+5%)*5%=2380.95（元）
具体情况还是要具体分析，然后企业去选择合适的方法。

~~ 追问

2021-03-11 11:55

老师，不管是选择哪种方法，人工工资和社保不是人力资源公司申报和发放吗？

菲菲老师 解答

2021-03-11 12:00

看人力资源合同是怎么约定的，有的是人力资源公司发放工资缴纳社保，有的是被派遣单位发放换和缴纳的