老师小规模纳税人开专票和普票的账务处理分别是什么样的？

蒹葭 追问

2021-03-11 16:36

开专票和普票的处理是一样的吗？就交税费的二级科目是：应交税费-未交增值税，还是应交税费-应交增值税-销项税额？

紫藤老师 解答

2021-03-11 16:36

开专票和普票的处理是一样的，应交税费-应交增值税

蒹葭 追问

2021-03-11 16:42

那小规模季度未未达30万免征的增值税要如何处理？如果又开普票，又开专票的，专票是的缴税的，那么普票部份和专票部份的增值税分别怎么做账务处理？

紫藤老师 解答

2021-03-11 16:42

借银行存款
贷 主营业务收入
应交税费


借应交税费
贷营业外收入

蒹葭 追问

2021-03-11 17:33

老师广告业的文化事业建设费征收的基数是什么？一般税率为多少？

紫藤老师 解答

2021-03-11 17:34

缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额,计算公式如下:
应缴费额=计费销售额x3%
计费销售额,为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用,减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额.

蒹葭 追问

2021-03-11 17:40

老师我看有的人处理小规格开票收入的账务处理是：借：银行、现金、应收账款   贷：主营业务收入    贷：应交税费-未交增值税，这样处理不对吗？

紫藤老师 解答

2021-03-11 17:41

借：银行、现金、应收账款
 贷：主营业务收入 贷
：应交税费-应交增值税