请教老师，农产品开票时是免税的，在申报增值税报表时要填在增值税减免申报表中，要填3%的免税额，这部分免税额在做账时要结转到营业外收入吗？但是在做收入增值税分录，应收部分又不包括这个免税部分，我具体该怎么做分录来体现这个免的增值税部分？

春天的花儿 追问

2021-03-12 15:47

但是收款却不包含这个免税部分，不像小微企业那样，做账不能一样吧？

maize老师 解答

2021-03-12 15:54

收款的时候你就是按这个应收去收款了，这个对应主营业务收入不等于你增值税主表免税销售额，这个

maize老师 解答

2021-03-12 15:55

我之前处理做的是按应收贷主营业务收入不做税额

春天的花儿 追问

2021-03-12 15:57

那零税率也就是免税部分只是在增值税申报表反映，做账时不做吗？

maize老师 解答

2021-03-12 16:03

我这边是这样操作的。没有反映

春天的花儿 追问

2021-03-12 16:05

你免税部分和小微企业一样做吗？免税部分做账时做吗？

maize老师 解答

2021-03-12 16:13

小微企业你这个是单独做应交增值税，那是你开发票开不是免税

maize老师 解答

2021-03-12 16:13

应收贷主营业务收入 取得不含税做，应交增值税，再做借应交增值税，贷营业外收入 小微优惠做这个

maize老师 解答

2021-03-12 16:13

做借应收 贷主营业务收入 免税做这个，我这边是这样做，我开发票开免税所以做账也是按发票

春天的花儿 追问

2021-03-12 16:17

那就是农产品的免税部分做账时不做对吧？汇算清缴时也不反映这个营业外收入是吧？

春天的花儿 追问

2021-03-12 16:25

老师还在吗？有点急

maize老师 解答

2021-03-12 16:26

你这个开发票，就是这个没有含税和不含税是一样的，所以做账就没有税额了，这个就不反应了，营业收入是包括这个营业外收入了

春天的花儿 追问

2021-03-12 16:32

如果开票是1000，零税率，除了借：应收  1000   贷：主营收入  1000    还可以借：应收   1000   贷：主营收入   970    贷：就交税费——应交增值税     30，然后借：就交税费——应交增值税     30   贷：营业外收入   30，这两种做法都对吗？

春天的花儿 追问

2021-03-12 16:33

但第二个分录好像跟增值税申报表对不上

maize老师 解答

2021-03-12 16:38

是，这样是和增值税申报对不上，但是我看学员反馈有地区税局要求必须按2 处理这个 我这边按1 税局查没有说啥

春天的花儿 追问

2021-03-12 16:57

好的，知道了，谢谢老师

maize老师 解答

2021-03-12 17:08

好的，我先回复别的学员呐。