老师，应纳税所得额到底是当期的+递延所得税*25%呢还是当期的*25%+递延所得税呢

魔幻的水蜜桃 追问

2021-03-15 21:54

是的，就是所得税费

雯雯老师 解答

2021-03-15 22:06

所得税费用你可以通过这个分录来理解   第一个分录，借：所得税费用  贷：应交所得税  这个表示是当期的 
 如果涉及到递延，那么
第二个分录  借：所得税费用  贷：递延所得税负债  ，
第三个分录   借：递延所得税资产  贷：所得税费用，
这样就是你当期的应缴纳所得税+当期发生的递延所得税负债-当期递延所得税资产

魔幻的水蜜桃 追问

2021-03-15 22:33

老师，例题29我不太明白为什么不是（1000+20）*25%呢？

魔幻的水蜜桃 追问

2021-03-16 09:54

老师在吗

雯雯老师 解答

2021-03-16 12:23

因为题中已经告诉你的递延所得税负债和递延所得税资产，不用再去乘以25%