老师，我们企业今年从核定变成查账了，那每个科目的余额我可不可以从0开始，比如其他应收款-股东的金额比较大，改成查账了，我期初数字可以改成负数吗？

Crissy 追问

2021-03-16 08:39

那我之前是核定征收，账务本身就是不健全的，数据不准确的呢？

邹老师 解答

2021-03-16 08:40

你好，数据不准确，就需要查明不准确的原因，然后做相应调整才是的
不能因为从核定变成查账了就什么都从零开始的

Crissy 追问

2021-03-16 08:52

那如果之前的账务，有些股东垫付的款项，因为没有成本票，一直没有入账的，导致现在其他应收巨大呢？改怎么调？

邹老师 解答

2021-03-16 08:53

你好，是确定无法取得成本票了 吗？  

Crissy 追问

2021-03-16 09:06

是的呀，如果我能取得成本票，就不需要核定征收了，之前就是很多成本票拿不到，才核定，导致其他应付款是没有金额的，也导致了后续其他应收巨大，现在改查账，怎么操作呢？

邹老师 解答

2021-03-16 09:08

你好，是确定无法取得成本票了，就做无票购进分录，冲销其他应收款就是了

Crissy 追问

2021-03-16 09:24

那现在是不是只能做分录调整，借主营业务成本 贷 其他应收 ？ 这个调整分录没有成本票，年底要纳税调增了？

邹老师 解答

2021-03-16 09:26

你好，是的，是这样的

Crissy 追问

2021-03-16 09:27

那这样不是很不合理嘛，核定本身就是账不健全的，我又不能改科目的数字，然后调整以前不健全的账，又要纳税调增。等于把以前年度的税都要再交一次了？？

邹老师 解答

2021-03-16 09:29

你好，改成查账征收之后，没有发票的成本费用的支出就需要做纳税调增处理的  

Crissy 追问

2021-03-16 09:32

这个我知道的，查账增收肯定是要成本票的。 那我是调整之前核定的数据，为什么也要纳税调增呀？

邹老师 解答

2021-03-16 09:37

你好，是调整之前核定的数据，这种情况不需要调增处理 

Crissy 追问

2021-03-16 10:04

那之前遗留的其他应收很大但不准确，都不调整，一直留着了？

邹老师 解答

2021-03-16 10:10

你好，之前遗留的其他应收很大但不准确，需要查明不准确的原因，然后做相应调整才是的  

Crissy 追问

2021-03-16 10:23

老师，之前其他应收很大但不准确的原因是因为核定征收没有成本票，就没有做账了。那我现在要调整了，就是按分录：借主营业务成本 贷其他应收款来冲，但是现在这个调整以前年度的分录是没有成本票的，按你所说，是要纳税调增了，那不是一个死循环吗？能不能有一个解决的思路？ 是不是借：未分配利润 贷其他应收，这个分录可以冲减其他应收而不会有问题？？

邹老师 解答

2021-03-16 10:26

你好，之前遗留的其他应收很大但不准确，需要查明不准确的原因，然后做相应调整才是的  
（是针对这个回复有什么疑问吗）

Crissy 追问

2021-03-16 10:28

你之前说我做相应调整，没有成本票的话，今年要纳税调增，没错吧？

邹老师 解答

2021-03-16 10:32

你好，没有成本票的支出，汇算清缴的时候需要做纳税调增处理的