老师，我们公司老板的社保一直是公司全额缴纳，那本应个人承担的部分，公司也承担了，那这部分不能税前扣除吧

匆匆那年 追问

2021-03-16 10:14

那这个分录怎么写

韦老师 解答

2021-03-16 10:19

1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
营业外支出——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金

匆匆那年 追问

2021-03-16 10:26

老师，就是老板的社保全部由公司承担，那全部记管理费用－社保费吗

韦老师 解答

2021-03-16 10:37

不是的，计入营业外支出科目。
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
营业外支出——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金

匆匆那年 追问

2021-03-16 10:55

好的。老师，我们的社保没计提，直接付款的时候做的管理费用社保(企业部分)，其他应收款(个人)，贷银行存款，这样是不是不太好？

韦老师 解答

2021-03-16 10:57

社保还是要计提的哦，根据我以上分录做哈