老师：我们是生产型企业出口退税，2020年12月份出口一笔，2021年1月份确认的收入，确认收入时:借：应收账款 贷：主营业务收入-外销收入 退税率为13%，不得免征和抵扣的税额为0,月末计提出口退税款分录：借：其他应收款-出口退税款 应交税费-增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费-增值税（出口退税） 2月份无外销收入，1月份和2月份均未申报出口退税，2月份申报增值税的时候用了一部分1月份的留底税额，截止到2月份计算的应退税额8000+（1月份留底税额11640），2月份账务处理怎么做？

遇见晴天、遇见你 追问

2021-03-16 15:21

没出口  也没结汇   所以没申报

冯慧老师 解答

2021-03-16 19:42

您好
一月二月没有申报出口退税，所以不用做出口退税相关会计分录，二月没有出口销售收入也不用做出口销售收入的凭证，期末留抵是不用做会计分录