讨教下：公司于7月购买一台240万汽车采用一次性加速扣除，次月计提折旧按10年平均年限法，8月份会计分录：借：所得费税用，贷：递延所得税负债，贷：应交税费—-应交所得税，分录没错吧？

马莉 追问

2021-03-17 11:24

帮我计算一下8月份各科目金额好吗？

马莉 追问

2021-03-17 11:24

拿不准了

陈诗晗老师 解答

2021-03-17 11:27

什么各科目余额，你上面这题材不存在你这问题吧

马莉 追问

2021-03-17 13:28

是科目金额，不是余额。我的意思是帮我算下本月所得费税用、递延所得税负债、应交税费—-应交所得税各科目的金额

陈诗晗老师 解答

2021-03-17 13:29

借，所得税费用  （240-240/10*5/12）*25%
贷，递延所得税负债

马莉 追问

2021-03-17 13:49

以上你所提供会计分录是今年年末所做，对吗？那明年年末我针对此项业务应做的分录是   借：递延所得税负债  6（240/10*0.25），贷：所得税费用 6 ，对吗？

陈诗晗老师 解答

2021-03-17 14:01

年末的处理的，同学。就是差额部分，明年处理正确的

马莉 追问

2021-03-18 09:08

假如公司7-9月份收入500万，成本100万，应纳税所得额400万，本季正常应纳所得税额400*25%＝100万，但因购车款240万一次抵税因此可少缴所得税240-240/10/12*2＝236*25%＝59万，故本月实际应缴所得税是100-59＝41万，对吗？季末计提所得税分录为   借：所得税费用 41  贷：应交税金—所得税 41，因此而节省的所得税59万不做任何调整，除所得税申报外，对吗？

陈诗晗老师 解答

2021-03-18 10:15

对的，这里的处理没问题的

马莉 追问

2021-03-18 10:39

次年1-12月各月计提折旧的分录为：  借：管理费用 2万  ，累计折旧：2万；12月末再做一笔分录  借：递延所得税负债  6（240/10*0.25），贷：所得税费用 6，对吧？