销项税贷方金额5500，减免税借方金额2000，转出未交增值税借方金额3000。如何调整，差额记入哪里？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2021-03-17 11:43

你好，结转进项时借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 2000
贷：应交税费——应交增值税——减免税2000
结转销项时借：应交税费——应交增值税——销项税额 5000
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 5000
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3000
贷：应交税费——未交增值税 3000
缴纳时借：应交税费——未交增值税3000 贷：银行存款3000

1216634643 追问

2021-03-17 11:45

已经是不欠税款的

紫藤老师解答

2021-03-17 11:46

结转进项时借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 2000
贷：应交税费——应交增值税——减免税2000
结转销项时借：应交税费——应交增值税——销项税额 5000
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 5000
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3000
贷：应交税费——未交增值税 3000

1216634643 追问

2021-03-17 11:55

未交增值税之前是没有余额的，现在按照老师的说法是现在未交增值税就有余额了。

紫藤老师解答

2021-03-17 15:18

1）如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；