老师，这道题我也没有理解，不是说以成本模式计量的非货币性资产交换 1、换入资产的会计入账价值是以换出资产的账面价值为基础确定，而税务上的计税基础则是以换入资产的公允价值为基础确定，二者存在暂时性差异。 我的问题是： 1、为什么第二张图片 是借：固定资产-乙设备是65000呢？不是应该以A公司换出的甲设备的账面价值为入账价值吗？那甲设备的账面价值不是20万-14万=6万吗？ 2、税务上的计税基础则是以换入资产的公允价值为基础确定，第三张图片那税法以换入资产公允价那不是甲设备的公允价，视同销售的收入不是应该为6万吗？视同销售的成本不应该是换入回来的乙设备6.5万吗？

水中的小鸟 追问

2021-03-18 11:48

那请问讲义上说甲设备在不涉及原值、资产减值、折旧等差异的前提下，会计处理确认了“资
产处置损益—非货币性资产交换利得”5000 元，但税法规定应确认视同销售收
入为 60000 元，按照甲设备交换日的计税基础确认视同销售成本 60000 元，为什么税法上视同销售收入与成本都是6000呢？为什么不是公允的6万呢？

陈诗晗老师 解答

2021-03-18 11:52

这里整理这个交换律的在税法上，这块儿还只是按照系统销售收入来确定的。这是税法里面，首先你系统销售的收入是6万，再加上你这个立德的5000，整个还是六万五的呀。只是税法上面认可的收入是6万，另外的5000是属于你的。

陈诗晗老师 解答

2021-03-18 11:52

属于利得，打错字了

水中的小鸟 追问

2021-03-18 11:55

税法不是按公允价吗？还认可账面的啊？对外公允价不是6.5万呢？

陈诗晗老师 解答

2021-03-18 12:14

你这里税法也是认可的六万五呀，只是说这六万五，他分拆了一下呀，收入6万，加上立得5000。