老师，年度企业汇算清缴中的资产总值的平均值如何填？我公司去年10月才开始，总资产是392万，那年度汇算清缴资产总值平均值填多少？

芝 追问

2021-03-17 14:58

老师，2020年的年度汇算清缴哦，公司去年十月才注册的

芝 追问

2021-03-17 14:59

怎么有人说要除以4呢

maize老师 解答

2021-03-17 15:08

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

maize老师 解答

2021-03-17 15:08

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 算平均值之前都没有，你不能除4

芝 追问

2021-03-17 15:14

老师，年度汇算清缴这里没说是全年季度平均值，只说是资产总值平均值，是不是就指全年季度平均值？先不考虑是不是年中间开业的

maize老师 解答

2021-03-17 15:19

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标 后面这个一段话，你没有看？？

maize老师 解答

2021-03-17 15:20

2019年1季度平均值＝（2018年12月期末值＋2019年3月期末值）÷2
2019年2季度平均值＝（2019年3月期末值＋2019年6月期末值）÷2
2019年3季度平均值＝（2019年6月期末值＋2019年9月期末值）÷2
2019年4季度平均值＝（2019年9月期末值＋2019年12月期末值）÷2
（2019年1季度平均值+2019年2季度平均值+2019年3季度平均值+2019年4季度平均值）/4
 完整一年是这样算，

芝 追问

2021-03-17 15:30

谢谢老师，明白了

maize老师 解答

2021-03-17 15:37

好的，我先回复别的学员呐。