老师晚上好，请问：一般纳税人小微商贸企业，用企业会计准则和小企业会计准则，月末结转经、缴纳增值税科目是有区别吗？分别是什么呢？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2021-03-17 21:07

你好，结转销项税额、进项税额
结转进项时借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
结转销项时借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
结转进项税转出时
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
1）如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；
2）如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

月下独享追问

2021-03-17 21:08

老师，请问这是用的企业会计准则还是小企业会计准则的结果？

紫藤老师解答

2021-03-17 21:11

你好，这是一般纳税人的分录的

月下独享追问

2021-03-17 21:14

好的，谢谢老师

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