老师好，之前明年根据账龄法计提坏账准备，当年资产减值损失调整所得税，汇算清缴填报时候调增资产减值准备金，现在审计说要计提坏账准备同时也要确认递延所得税资产，由于期初没计提，所以现在期初期末有差额，有计提了一笔所得税费用，导致利润减少了，想问下汇算清缴时候怎么填报呢？

黄宇寒 追问

2021-03-18 13:32

老师，在哪里填写呢？

朴老师 解答

2021-03-18 13:39

纳税调整明细表成本增加就行了
也就是调减

黄宇寒 追问

2021-03-18 13:52

老师，哪一行呢？

朴老师 解答

2021-03-18 13:54

29行的第四列那里填写

黄宇寒 追问

2021-03-18 14:03

老师，问下，假设公司19年成立，19年根据账龄法计提10万坏账准备，所得税增加2.5万，当年汇算清缴调增资产减值准备金10万，20年同样根据账龄法新增计提20万坏账准备，12月计算所得税已经考虑新增的坏账准备，所得税增加5万，现在审计说计提坏账准备同时要确认递延所得税资产，又增加计提了一笔所得税费用-递延所得税费用，为什么要再次调增所得税呢?原理是什么呢?

朴老师 解答

2021-03-18 14:09

同学你好
这个是调减
不是调增

黄宇寒 追问

2021-03-18 14:18

为什么要调减呢？老师能讲一下原理吗？

朴老师 解答

2021-03-18 14:24

因为你利润减少了
所以去年的利润减少了要调减