60%是上一年的未实现毛利，20%是第二年未实现毛利。1.问第二题前三个分录各是什么意思？为什么要这么写分录，这三个的整体思路是什么，我不能理解这三个分录的含义，以及为什么要这么写，能详细一点解释一下吗2.不是已经第二年了吗，第三个分录为什么存货还是乘以60%也就是第一年的未实现毛利，为什么不是20%？3.第一个分录年初未分配利润代替上一年的哪个科目？存货吗？

Basage老师 解答

2021-03-18 23:53

1，第二组分录中，
第一个分录，假设60%全部销售，60%A藏到未分配利润-期初里，60%a从买方存货里转到主营成本里
第二个分录，实际只销40%，20%未销部分20%a还在存货里，所以是对第一分录的更正。
第一分录、第二分录按40%售出、20%未售分别做分录更易理解。
第三分录，是当期新的内部交易吧，当期售40%，当期末售60%，分别做分录后合并而成现在的分录。

Basage老师 解答

2021-03-19 00:02

2，第一个"未分配利润-年初"替代的就是卖方的虚增利润A的未实现部分60%。A和a，就象游戏里的孪生妖怪一样，使用或处置了，等于通过"攻击"消耗对方能量，二者就变小了；而且a会分身术，未销售时藏于存货中，当销售部分时，则会分身部分躲到主营成本里。

Basage老师 解答

2021-03-19 00:07

所做的抵销，A、a分别在卖方和买方帐上可以，当在集团帐上就不能同在，见面就打架，而且A=a，能量相等，最终结果是双方阵亡。

学员 追问

2021-03-19 20:18

前面两个分录应该是调去年的吧，第三个分录是调今年的。为什么分录三存货部分不是2015年末剩下的20%，做一个新的抵消分录不是应该是剩下的未实现百分之二十吗

Basage老师 解答

2021-03-19 20:51

你没有原题，我的意思，2015年当年又发生了260万的顺流内部交易，第三个分录是针对当年这笔交易的处理。