老师，现在行政事业单位年底事业结余怎么结转？

萱萱老师

职称：中级会计师

2021-03-19 09:39

行政单位年底结余会计分录:
结余(总帐)帐户，核算行政单位各项收支相抵后的累计余额，余额一般在贷方，反映单位滚存结余。。
(1)年终将“拨入经费”(不含预拨下年经费)、“预算外资金收入”和“其他收入”科目的余额转入结余的贷方，
借：拨入经费(不含专款)
贷：结余预算外资金收入
其他收入
(2)将“经费支出”(不含预拨下年经费)、“拨出经费”和“结转自筹基建”科目的余额转入结余的借方，
借：结余
贷：经费支出(不含专款)
借:事业结余
经营结余
贷:结余分配
借:结余分配－应该所得税
贷:应交税金－应交所得税
借:结余分配
贷:专用基金
借:结余分配
贷:事业基金－一般基金
(3)年终结帐时，将“财政补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，
借:财政补助收入，
贷:事业结余
年终将经营支出借方余额全数转入“经营结余”科目，结帐后本科目无余额。
借:经营结余，
贷:经营支出
年终结帐后，本科目无余额，应按“国家预算收入科目”“款”级科目设置明细帐。
(4)年终结帐时，将“上级补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，年终结帐后，本科目无余额。
借:上级补助收入，
贷:事业结余
年终结帐时，对已完工项目，将“拨入专款”与“拨出专款”、“专款支出”科目对冲，
借:拨入专款，
贷:拨出专款（专款支出）
(5)余额转入“事业结余”，借:拨出专款，
贷:事业结余
期末，应将“事业收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，结转后本科目应无余额。
借:事业收入
贷:事业结余
期末应将“经营收入”贷方余额全部转入“经营结余”科目，结转后本科目应无余额。
借:经营收入
贷:经营结余
年终，应将附属单位缴款贷方余额全部转入“事业结余”科目，结转后本科目应无余额。
借:附属单位缴款，
贷:事业结余
年终，应将其他收入贷方余额全部转入“事业结余”科目，结转后本科目应无余额。
借:其他收入，
贷:事业结余
年终将拨出经费借方余额全数转入“事业结余”科目，结转后本科目无余额。
借:事业结余，
贷:拨出经费
年终将本期的“经营收入”、“经营支出”、“销售税金”转入“经营结余”帐户，
借:经营收入，
贷:经营结余
借:经营结余，
贷:经营支出、销售税金
经营结余贷方余额为实现的经营盈利，借方余额为经营亏损；
(6)将单位实现的经营结余全数转入“结余分配”帐户，如为亏损则不结转。
期末，应将销售税金

萱萱老师解答

2021-03-19 09:40

配”帐户，如为亏损则不结转。
期末，应将销售税金余额转入“经营结余”或“事业结余”科目，
借:经营结余(事业结余)，
贷:销售税金
年终将上缴上级支出借方余额全数转入“事业结余”帐户，结帐后，本科目无余额。
借:事业结余，
贷:上缴上级支出
年终将对附属单位补助借方余额全数转入“事业结余”帐户，结帐后，本科目无余额。
借:事业结余，
贷:对附属单位补助
年终结帐时将结转自筹基建余额全数转入“事业结余”帐户，结转后本科目无余额。
借:事业结余，
贷:结转自筹基建。
拨出经费(不含专款)
结转自筹基建
有专项资金的单位应将结余分为经常性结余和专项结余俯行明细核算。

杨璇追问

2021-03-19 10:19

事业结余年末可以有余额吗?

萱萱老师解答

2021-03-19 10:22

这个一般没有余额的

杨璇追问

2021-03-19 10:36

事业结余年末有余额，是不是要全部转入“事业基金-一般基金”

萱萱老师解答

2021-03-19 10:49

事业结余年末有余额，是不是要全部转入“事业基金-一般基金” 是的

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