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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2021-03-19 09:59

不超过100万，这个按5%，超过300万，是按25% ，
 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
第二，引入超额累进计算方法，加大企业所得税减税优惠力度。政策调整前，对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，并按20%优惠税率缴纳企业所得税，即实际税负为10%。此次调整引入超额累进计税办法，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5%；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负10%。
  举例说明，一个年应纳税所得额为300万元的企业，此前不在小型微利企业范围之内，需要按25%的法定税率缴纳企业所得税75万元（300×25%=75万元），按照新出台的优惠政策，如果其从业人数和资产总额符合条件，其仅需缴纳企业所得税25万元（100×25%×20%+200×50%×20%=25万元），所得税负担大幅减轻。

●江西健晨妈G8G5 追问

2021-03-19 10:24

看不懂，这图片

●江西健晨妈G8G5 追问

2021-03-19 10:24

为什么要乘以4%？

maize老师 解答

2021-03-19 10:32

你们是不是核定征收的？ 你去看下申报表

●江西健晨妈G8G5 追问

2021-03-19 11:17

如果是核定的，这个又是怎么算的呢？

maize老师 解答

2021-03-19 11:26

核定是，不含销售额乘以核定率乘以税率，

●江西健晨妈G8G5 追问

2021-03-19 14:07

老师我问了，对方会计说以前是按小微企业算的，所以成了一个4%，那为什么要乘4%呢？我不明白

maize老师 解答

2021-03-19 14:14

那也是不是4 这个小微也不是这个，小型微利优惠我上面发了

maize老师 解答

2021-03-19 14:15

那你需要问对方，100×25%×20%+200×50%×20%=25万元  超过100万是这样算，不是直接乘以10%

maize老师 解答

2021-03-19 14:15

（实际利润额/应纳税所得额-100万）*10%+100万*5%

●江西健晨妈G8G5 追问

2021-03-19 14:22

他2294660.43就是他的主营业务收入，来算企业所得税，应该是多少

maize老师 解答

2021-03-19 14:28

亲，查账是根据利润总额算，不是直接根据收入，要是核定话，那是（2294660.43*核定率看这个是300万以内，）

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