老师，制造业小规模纳税人所得税查账征收，税率是多少

酷炫的花生 追问

2021-03-20 17:42

超过100万是10还是15

朴老师 解答

2021-03-20 17:43

不好意思，是10%
没有15%的
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

酷炫的花生 追问

2021-03-20 17:46

比如，200万利润，100万按5%，另外100按10%是这样吗

朴老师 解答

2021-03-20 17:46

对的
就是这样做的哦

酷炫的花生 追问

2021-03-20 17:55

那200万所得税就要算2次

朴老师 解答

2021-03-20 17:57

一百万是5%
100万是100%
这样计算的

酷炫的花生 追问

2021-03-20 18:02

那这个所得税是不是要计入本年利润，比如，2月利润是200万，所得税15万，这个怎么处理呢

酷炫的花生 追问

2021-03-20 18:08

老师在吗

朴老师 解答

2021-03-20 18:11

对的，是要结转损益的哦

酷炫的花生 追问

2021-03-20 18:20

老师这里有点不懂，比如这个月本年利润贷方200万，我按这个算所得税，所得税就是15万，那我在把这个所得税15万在算到本年利润，那本年利润就是185万，这里麻烦老师讲一下，谢谢

朴老师 解答

2021-03-20 18:27

本年利润还得结转到利润分配未分配利润
最后冲减了未分配利润的
利润减少了

酷炫的花生 追问

2021-03-20 18:32

谢谢老师，麻烦你了

朴老师 解答

2021-03-20 18:33

满意请给五星好评，谢谢

酷炫的花生 追问

2021-03-20 18:34

算所得税数字，我可以按本年利润这个数字来算吗

朴老师 解答

2021-03-20 19:23

是的，就是毛利润计算的

酷炫的花生 追问

2021-03-20 20:48

账上结转下来的本年利润，是吗

朴老师 解答

2021-03-20 21:54

对的，这个就是毛利润