老师好，年末如果有利润要计提盈余公积吗？盈余公积是什么意思，麻烦老师详细给我回一下可以吗？谢谢

^ω^ 追问

2016-10-31 20:49

非常感谢老师，还有一个问题要请教一下您，企业在什么时候计提所得税，依据那上边的数字计提

王雁鸣老师 解答

2016-10-31 17:08

您好，年末如果有利润要计提盈余公积，按公司章程规定比例计提。
盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。盈余公积根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于企业职工福利设施的支出，如购建职工宿舍、托儿所、理发室等方面的支出。现行制度规定，公司制企业可按照税后利润的5%至10%的比例提取法定公益金。一般盈余公积分为两种：一是法定盈余公积。公司制企业的法定盈余公积按照税后利润的10%提取（非公司制企业也可按照超过10%的比例提取），法定盈公积已达注册资本的50%时可不再提取。二是任意盈余公积金。任意盈余公积主要是是公司制企业按照股东大会的决议提取。法定盈余公积和任意公积的主要区别就在于其各自计提的依据不同。前者以国家的法律或行政规章为依据提取;后者则由企业自行提取。企业提取盈余公积主要可以用于以下几个方面：一用于弥补亏损。二转增资本。

王雁鸣老师 解答

2016-10-31 20:35

您好，那要看贵单位的章程，章程中规定了要提，那就提，如果章程中规定不用提，可以不提。比如企业去年亏损，今年盈利，需要把今年的盈利弥补完去年的亏损，如果弥补后还有盈利就计提，如果不够弥补去年的亏损的，那就不用提了。如果计提，分录是：
借：利润分配—提取法定/任意盈余公积
       贷：盈余公积—法定/任意盈余公积
同时：
借：利润分配—未分配利润
      贷：利润分配—提取法定/任意盈余公积

王雁鸣老师 解答

2016-10-31 20:51

您好，企业在年底计算完利润，如果弥补完以前年度亏损后，还有利润就需要计提所得税了，到明年5月底汇算清缴过以后，需要补缴所得税时，再行计提。