麻烦老师写下 委托研发中委托方和受托方分别做账的分录？

叮咚 追问

2021-03-22 10:59

老师 受托方在委托研发过程中发生的费用支出应计入哪个科目？

邹老师 解答

2021-03-22 11:01

你好，受托方在委托研发过程中发生的费用支出，计入生产成本科目核算 

叮咚 追问

2021-03-22 11:12

老师计入研发费用可以吗？在这一部分在研发费用加计时调出

邹老师 解答

2021-03-22 11:17

你好，受托方在这个过程，是不通过研发费用科目核算的

叮咚 追问

2021-03-22 11:26

受托方是通过研发费用核算的

邹老师 解答

2021-03-22 11:28

你好，受托方在这个过程，是不通过研发费用科目核算的
（是针对这个回复有什么疑问吗）

叮咚 追问

2021-03-22 11:32

老师  2020年我是通过研发费用核算的，请问有什么好的办法处理下吗？如果不计入研发费用那请问可以计入管理费用核算吗？ 我们只有研发部门和管理部门

邹老师 解答

2021-03-22 11:33

你好，受托方需要把研发费用调整到生产成本科目核算才是的

叮咚 追问

2021-03-22 11:40

麻烦老师写一下分录计入生产成本的分录

邹老师 解答

2021-03-22 11:41

你好
受托方发生的研发项目支出
借：生产成本，贷：原材料，应付职工薪酬等科目 

叮咚 追问

2021-03-22 11:46

老师 期末生产成本需要结转吗？

邹老师 解答

2021-03-22 11:47

你好，需要根据取得的收入，结转到主营业务成本 

叮咚 追问

2021-03-22 11:54

195号:委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用(研究开发活动成果为委托方企业拥有,且与该企业的主要经营业务紧密相关).委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定,按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额.
请问老师  如果委托方支付了100万的费用  是不是只有80万可以计入研发费用   请问那20万应计入哪个科目？

邹老师 解答

2021-03-22 11:55

你好，20万还是计入研发支出核算，只是不能在企业所得税税前扣除而已

叮咚 追问

2021-03-22 12:00

请问老师 如果本年会计利润是200万  那么纳税调减是不是100*80%*75%=60万  （如果没有其他的调整事项）得出应纳税所得额=200-60=140？  请问这样做对吗？

邹老师 解答

2021-03-22 12:01

你好，是的，是这样的

叮咚 追问

2021-03-22 12:03

好的  谢谢老师