老师，您好！这道题的答案是2✘19年捐赠支出所产生的暂时性差异金额=400–3000✘0.12=40 万元，应确认递延所得税资产的金额为10万元。我想咨询一下，这个题目捐赠支出应记在营业外支出科目，递延所得税资产应该是借方账面大于计税基础或者贷方账面小于计税基础，我想知道为什么记在借方而且账面还大于计税基础的时候，确认为递延所得税资产，非常感谢

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2021-03-24 16:06

你好，你说的递延所得税资产应该是借方账面大于计税基础或者贷方账面小于计税基础这个是针对资产和负债的判断
针对营业外支出，是损益类的，不能按照这个思路，要按照递延所得税资产的定义来，因为40万可以未来抵扣，满足递延所得税资产的定义，所以才确认的

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