生产企业一般贸易免抵退税的简要账务处理
羞涩的万宝路
于2021-03-24 21:42 发布 740次浏览
- 送心意
3号直播
职称: 初级会计师,高级会计师
2021-03-24 21:42
(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB 价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等),
贷:主营业务收入;
(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:
借:主营业务成本,
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出);
(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理:
借:其他应收款—应收出口退税,
贷:应交税费--应交增值税(出口退税);
(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:
借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),
贷:应交税费--应交增值税(出口退税),
(5)收到出口退税款时,做如下会计处理:
借:银行存款,
贷:其他应收款—应收出口退税。
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