送心意

3号直播

职称初级会计师,高级会计师

2021-03-24 21:42

(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB 价)做如下会计处理: 
借:应收账款(或银行存款等), 
贷:主营业务收入; 
(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理: 
借:主营业务成本, 
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出); 
(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理: 
借:其他应收款—应收出口退税, 
贷:应交税费--应交增值税(出口退税); 
(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理: 
借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额), 
贷:应交税费--应交增值税(出口退税), 
(5)收到出口退税款时,做如下会计处理: 
借:银行存款, 
贷:其他应收款—应收出口退税。 

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