画红线没听懂什么意思？2021年汇算清缴前，调减2020年调增的那部分工资，什么意思？是不是针对上面说的：5.31后才发放，汇算清缴未发放工资部分全额调增，这一句话？画红线部分不懂，请老师解答一下。

春华秋实 追问

2021-03-25 08:56

不懂，老师讲的有点乱，听N遍回放，没听出来什么意思。我可以这样理解吗？21年5.31前发放完20年工资，21年汇算清缴时，不需要清缴，可以全额扣除，对吗？21年5.31号前没有发放完毕，21年汇算清缴时，不得扣除，需要调增。这两种情况，我的理解和说法对吗？老师讲的部分，我画红线的那部分是针对那一部分说的？什么调减20年调增的那部分工资，是针对什么意思说的？辛苦老师讲一下我的几个问号，谢谢。

maize老师 解答

2021-03-25 09:08

是的，前面都是理解是对的，就是后面这个部分的话，你这个计提的工资20年做管理费用是不是，这个2021.5.31号之后才给发，那这个你之前21年做20年汇算清缴这个纳税调增了，这个算21年工资了，你这个计提分录还是做20年上面，所以22年做21年汇算清缴这个对应工资纳税调减，你才可以少交企业所得税，这个 意思，

春华秋实 追问

2021-03-25 09:20

后面这部分话，指的是哪部分话？怎么21年汇算清缴，一直到22年的？

maize老师 解答

2021-03-25 09:23

22年做是21年汇算清缴，现在21年做是20年汇算清缴，你20年没有扣除，那这个就放21年扣除，这个意思，意思就是20工资，21年5.31号之前没有发，没有扣除，后续发，算21年工资税法上面，

春华秋实 追问

2021-03-25 09:24

谢谢，老师辛苦来

maize老师 解答

2021-03-25 09:30

你这个明白么？ 你可以如果还不明白，你就把20年的那个工资冲调用以前年度损益调整冲掉之后。就是当21年的工资来做，计提到管理费用下面。这样处理，

春华秋实 追问

2021-03-25 09:32

意思就是20年工资没有在20年发，21年调增，21年发了20年工资，22年调减，对吗？转了半天是这个意思吗？

春华秋实 追问

2021-03-25 09:46

因为工资是计提的所以要调增。如20年12月份工资已计提工资，21年1月份还没有发放，截止到21年5.31还没有发放，就要调增，但21年6月份发了20年工资，22年就要调减，意思对吗

maize老师 解答

2021-03-25 09:48

是的，是这个意思的，是的