老师想问下一般纳税人公司，进项大于销项不用交增值税时，月末销项和进项要怎么做分录处理的呢？

萌neinei 追问

2021-03-26 09:51

那我看见有些会计做账是借应交税费增值税销项税额，贷方是营业外收入-不征税收入

萌neinei 追问

2021-03-26 09:51

这个又是怎么理解的呢？

李芬老师 解答

2021-03-26 09:51

这个是因为减免增值税款。

萌neinei 追问

2021-03-26 10:06

一般纳税人有减免增值税的？

李芬老师 解答

2021-03-26 10:12

你好，同学，销售自己使用过的固定资产，可以按简易计税。

萌neinei 追问

2021-03-26 10:16

大宗农产品贸易的免征增值税吗？就是大豆，玉米，碎米这种大批量贸易

李芬老师 解答

2021-03-26 10:18

你好，同学，需要自产自销农产品。

萌neinei 追问

2021-03-26 10:27

好的，如果是像刚才那样把销项税额计入营业外收入了，那是不是企业所得税的应纳税额就增加了呢？

李芬老师 解答

2021-03-26 10:28

你好，同学是的，营业外收入是要计算企业所得税的。

萌neinei 追问

2021-03-26 10:33

如果是像您说的那样借方销项税额和转出未交增值税，贷方是进项税额，那这样就不涉及企业所得税是吗？

李芬老师 解答

2021-03-26 10:36

你好同学，你这个说的是没有减免税额的，就不涉及企业所得税。

萌neinei 追问

2021-03-26 10:49

好的，谢谢老师！

李芬老师 解答

2021-03-26 10:50

你好同学，麻烦给个好评，谢谢。