老师请问下别人挂靠我们公司，项目合同是100万，那个款怎么打给B呢？已什么明目打给B，我们收取的管理费，税费人工费，材料费是直接扣掉再打吗？我们挂靠别人的话要不要做账，不做账的话，怎么确认对方该打多少钱给我们，完全不懂！请老师谅解，表达可能不清楚，我就想理清挂靠与被挂靠款怎么打，账务怎么处理

朴老师 解答

2021-03-25 19:16

一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时
借：工程结算（按账面累计余额）
贷：工程施工
三、税金核算
1.月末结转增值税
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）
应交税费-未交增值税（一般计税）
2.下月缴纳增值税
借：应交税费-未交增值税（一般计税）
贷：银行存款
3.某项目同时缴纳印花税
先计提：
借：税金及附加（也可以做到明细某某税）
贷：应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
然后再做支付分录：
借：应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
贷：银行存款

葡萄 追问

2021-03-25 19:30

朴老师，项目施工，用的材料机械人工，所产生的费用是被挂靠公司支付，是直接从预收到业主的款里扣除，然后在打给B公司吗

朴老师 解答

2021-03-25 19:31

可以的
如果挂靠方先垫付了
那被挂靠方收到钱就先换挂靠方的点付款

葡萄 追问

2021-03-25 19:51

老师收到业主的预收款，那预收款的余额怎么抵消呢？是支付劳务机械作业，人工，分包款的时候，借预收吗？

朴老师 解答

2021-03-25 19:59

付款的时候直接冲就可以了

葡萄 追问

2021-03-25 20:07

朴老师，我想请问一下，被挂靠公司垫付了人工跟社保，是直接扣除了，B公司开票金额是202500元，税金是差额征税，按这张发票是A公司只要支付B公司五万元吗？

葡萄 追问

2021-03-25 20:10

朴老师可以理解为A公司为这个项目每次支付多少，就要求B公司每次开票开多少金额，

朴老师 解答

2021-03-25 20:12

对的，可以这么理解的

葡萄 追问

2021-03-25 21:09

朴老师分包发开成本发票给我们，开什么科目

葡萄 追问

2021-03-25 21:12

开什么服务名称

葡萄 追问

2021-03-25 21:14

老师，我收到业主100万，可以要求分包方开成本票100万给我，那我就不需要交增值税跟所得税

葡萄 追问

2021-03-25 21:14

直接要他们开专票

朴老师 解答

2021-03-25 22:36

开工程服务给总包的哦