请问老师，小规模纳税人餐饮公司，其他应付款借的个人和法人的，3年内还不上，必须转营业外收入吗？

李李老师

职称：中级会计师

2021-03-26 11:16

其他应付款长期挂账怎么处理？

公司有长期挂账的其他应付款，继续挂账，如果有证据不用还了，做营业外收入，会计分录为:

借：其他应付款

贷：营业外收入

若其他应付款长期挂账，则可能存在下列问题：

（1）隐匿收入。应检查其他应付款账户每笔经济业务的记账时间，若挂在贷方时间过长，应进一步检查会计凭证。

（2）收取的逾期未退包装物押金故意不及时结转收入，少计当期实现利润、偷逃税金。税法规定，对逾期未收取的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金，应并入应税货物的销售额，征收增值税和消费税，收取的押金扣减相关税金后的差额转入“其他业务收入”科目。检查时，应以其他应付款的保证金明细账为依据，重点检查原始凭证，特别是出租、出借合同，看有无购货方未按合同规定的期限返还包装物，而销货方超期不转账的行为；也可根据企业经济业务的特点，直接要求企业提供与购货方签订的出租、出借包装物合同，根据合同检查其他应付款账户记录。

梧桐追问

2021-03-26 12:00

什么样的证据可以作为不还的依据呢？

李李老师解答

2021-03-26 12:16

比如法人或个人写说明，表明不需要还，右下角签字按手印

梧桐追问

2021-03-26 13:11

谢谢老师

李李老师解答

2021-03-26 13:27

期待下次沟通交流，满意好评下，祝您生活愉快！

梧桐追问

2021-03-26 14:41

老师请问下，我们之前资产折旧数据不准，软件显示计算公式不正确，现在填报汇算清缴需要调整，我还怎么入手调整呢？

李李老师解答

2021-03-26 17:06

你好，按照您这边填写《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》即可

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