A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（　）万元。 25030%-6030%=57(万元)

代老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2021-03-26 22:28

（1）B国分公司抵免限额=60×30%=18（万元）
（2）由于抵免限额（18万元）<实缴税额（24万元），允许抵免的税额=18（万元），
因此，应向本国缴纳所得税额=（250+60）×30%-18=75（万元）。

10792436-小彬哥追问

2021-03-27 12:23

在本国纳税为什么要把在国外的60万也要算上

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