老师，调整以前年度的业务招待费进福利费，怎么做分录

小确幸 追问

2021-03-29 15:24

福利费不是要计提的嘛

宇飞老师 解答

2021-03-29 15:25

如果计提，那就先贷计应付职工薪酬即可。

宇飞老师 解答

2021-03-29 15:26

你这个都是以前年度的了，计提的意义也不是很大。

小确幸 追问

2021-03-29 15:28

这样的嘛

宇飞老师 解答

2021-03-29 15:29

嗯，是的，计提就这么做。

小确幸 追问

2021-03-29 15:29

好的，谢谢老师

宇飞老师 解答

2021-03-29 15:30

不客气，满意请五星好评哈。

小确幸 追问

2021-03-29 15:33

那这样的话，以前年度的损益不是就大了嘛

小确幸 追问

2021-03-29 15:33

不是应该不变才对吗

小确幸 追问

2021-03-29 15:33

只是汇算清缴换了科目

宇飞老师 解答

2021-03-29 15:39

会影响呀，你这个本身就是以前的损益，属于前期差错，需要调整期初留存收益的。

小确幸 追问

2021-03-29 15:42

就是汇算清缴的时候，按照比例调整的，也是这么调嘛

宇飞老师 解答

2021-03-29 15:50

你这个不要把会计和税混淆了，税法上业务招待费还是只能扣除60%，然后你要计算这个业务实际能够抵扣的所得税前费用，也就是60%。
则后面还要做一笔分录
借：应交税费-应交所得税（实际能够抵扣的税额）
     利润分配-未分配利润
    贷：以前年度损益调整

小确幸 追问

2021-03-29 16:46

我是说，汇算清缴按照比例把业务招待费调到福利费不就可以抵扣了嘛

宇飞老师 解答

2021-03-29 16:46

对的，如果调到福利费可以再税前利润的14%范围内全额扣除。

小确幸 追问

2021-03-29 16:51

所以调整要怎么调，刚开始那种分录嘛

宇飞老师 解答

2021-03-29 16:55

对啊，会计上是一样的处理，反正都是以前年度损益。