【单选题】某管道运输公司位于"营改增”试点地区，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人.2012年12月该公司向客户运输天气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元.那么，该公司12月可申请办理即征即退的增值税为()万元. A 334 95 B 184 95 C 9135 D93.6

佩瑶老师

职称：注册会计师

2021-03-29 21:06

你好
一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。2012年12月发生的销项税额=3000×11%+50÷（1+11%）×11%=330+4.95=334.95（万元），当期可以抵扣的进项税额为150万元，应缴纳的增值税=334.95-150=184.95（万元），当期实际税负为184．95÷[3000+50÷（1+11%）]=6.07%，超过了3%的标准。该管道运输公司实际负担的增值税=[3000+50÷（1+11%）]×3%=91.35（万元），可申请办理即征即退的增值税=184.95-91.35=93.6（万元）

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