老师你好企业所得税的纳税调增调减怎么分别？

朴老师

职称：会计师

2021-03-30 08:18

同学你好
所谓的企业所得税的汇算清缴：其实就是让你根据会计法规和税务法规对公司的收入，成本，费用等进行核算;
1.扣除超过标准的费用,不能入账的成本做所得税纳税调增：
即：不能做税前扣除，增大应纳所得税所得额；
例如：关于业务招待费的扣除，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的0.5%。公司收入3000万元，实际发生招待费13万元，13万元的60%即7.8万元可以税前抵扣，且未超过最高限额3000*0.5%=15万元，所以不能抵扣部分为13-7.8=5.2万元。所得税率为25%，应做所得税纳税调增5.2*25%=1.3万元
2.对免税收入，在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减，以减少企业的纳税额，
比如：企业购买国债的利息收入是免税的，这部分就要做应纳所得税所得额减少
然后用收入-成本-费用=利润，然后根据这个来算企业所得税。