老师，你好，我单位为施工企业，在做会计分录时，在成本类科目下设置了工程施工二级科目，又在工程施工科目下分别设置了材料费人工费机械使用费间接费其他直接费用把项目的实际支出在工程施工下的三级科目记录，这样做对吗？如果对。工程结束时，怎么结转收入与费用？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2021-03-30 09:06

一、按最新的会计准则是：工程结束后，直接确认收入，结转对应的成本。
1、借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
2、借：主营业务成本
贷：工程施工

小鱼儿追问

2021-03-30 10:15

老师是这样做结转过去么？因为在工程施工科目下设置了2级3级明细科目

江老师解答

2021-03-30 10:17

你这个核算太细了，把人整辛苦了，直接按二级科目核算就可以了。

小鱼儿追问

2021-03-30 10:22

可是在做账的时候三级科目是设置在二级科目下的输入工程施工你选择材料直接就转到3级去了

江老师解答

2021-03-30 10:31

不会，如果是三级科目核算，三级科目的余额会归集到二级科目，但是核算时，必须是录入三级科目的发生额，才能结平三级科目的余额

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