老师，享受加计抵减的进项税额会计分录怎么写？

海贝 追问

2021-03-30 10:13

就直接做这一步就可以了是吗？
其他收益是什么科目？

李芬老师 解答

2021-03-30 10:17

1、销项部分
 
借：银行存款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

2、进项部分

借：成本或者费用科目 
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款 

由于当期产生了增值税，期末通过应交税费-应交增值税（转出未交增值税）转出

3、转出

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税

海贝 追问

2021-03-30 10:20

1、销项部分
 
借：银行存款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

2、进项部分

借：成本或者费用科目 
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款 

由于当期产生了增值税，期末通过应交税费-应交增值税（转出未交增值税）转出

3、转出

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
4、借：应交税费-未交增值税
        贷：其他应收益
老师，这样写是完整的账务处理是吗？

李芬老师 解答

2021-03-30 10:23

你好，同学，是的，这是完整的。

海贝 追问

2021-03-30 10:24

那么这其他收益可以是哪个科目，营业外收入、管理费用？

李芬老师 解答

2021-03-30 10:25

你有同学可以是营业外收入。

海贝 追问

2021-03-30 10:26

这计入的营业外收入，利润就偏高了，影响了企业所得税是吧老师？

李芬老师 解答

2021-03-30 10:28

你好，同学是的，最终影响企业所得税。

海贝 追问

2021-03-30 10:33

那还不如不享受，享受了增值税的抵减，又形成的其他收益来缴纳 企业所得税，是这个道理吗?

李芬老师 解答

2021-03-30 10:56

你好，同学，是这个意思。

海贝 追问

2021-03-30 11:05

好的，明白，谢谢老师！

李芬老师 解答

2021-03-30 11:07

你好同学，麻烦给个好评，谢谢。