我们公司的保险和公积金是提前一个月扣的，我计提和发放时的账务处理怎么做10月份计提11月份发放，10月份会扣11月份的保险和公积金

雪辞 追问

2016-11-04 16:22

我们是先从个人工资里扣扣款

邹老师 解答

2016-11-04 16:11

借：应付职工薪酬--社会保险费   公积金 （单位部分）
    其他应收款--社会保险费  公积金  （个人部分）
贷：银行存款

邹老师 解答

2016-11-04 16:20

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500
月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279
贷：银行存款 995
月底计提会计分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500
贷；应付职工薪酬-工资3500
个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279
  应交税费--应交个人所得税 0
  库存现金/银行存款 （实发数）3221

邹老师 解答

2016-11-04 16:25

借；应付职工薪酬   贷；其他应付款    银行存款等科目