老师，产生进项税时怎么做分录，月底需要怎样结转了，认证抵扣后又怎么做分录了

星河老师

职称：中级会计师,税务师,CMA

2021-04-02 17:04

同学，
进项大于销项，月末不需要结转税金，只有进项税，月末应交税费——应交增值税为借方余额，可留待下期抵扣。

未来可期追问

2021-04-02 17:05

老师，本月进项税小于小项怎么做了

星河老师解答

2021-04-02 17:06

同学，

1.销项大于进项
月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字：
对于当月应交未交的增值税，
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
次月申报缴纳上月应交的增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
2.进项大于销项，当期不做处理