我公司是投资公司为别的公司代持了股份，《代持协议》明确代持期间的收费标准，请问代持股份在公司名下如何记账、收到的代持服务费如何记账、被代持公司（区分控股和不控股）实现利润并发放现金股利如何记账？谢谢！

一路上有你 追问

2016-11-06 11:00

接收代持股份在公司名下记入长期股权投资-代持股份二级科目下，会计分录如何处理？挂“其他应付款--股份代持”吗？

王雁鸣老师 解答

2016-11-06 10:26

您好，贵公司是投资公司，为别的公司代持了股份，《代持协议》明确代持期间的收费标准，代持股份在公司名下可以记入长期股权投资-代持股份二级科目下、收到的代持服务费确认收入，被代持公司（区分控股和不控股）实现利润并发放现金股利，记入应付股利。

王雁鸣老师 解答

2016-11-06 10:54

您好，被代持公司（区分控股和不控股）实现利润可以不做账务处理，只是根据投资评估情况，即被代持公司的公允价值，做长期股权投资的增减变动。依据如下：
《企业会计准则第33号--合并财务报表》
第二十一条 母公司应当将其全部子公司（包括母公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表的合并范围。
  如果母公司是投资性主体，则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司（如有）纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不应当予以合并，母公司对其他子公司的投资应当按照公允价值计量且其变动计入当期损益。

王雁鸣老师 解答

2016-11-06 11:05

您好，分录，
委托代持股份方支付投资款时
借：现金或者银行存款
贷：受托投资款，或者“其他应付款--股份代持”
支付到被代持公司时
借：长期股权投资-代持股份，或者委托投资款
贷：现金或者银行存款