老师，您好，请问小微企业计提所得税费用金额怎么计算，减免税额怎么计算

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2021-04-03 16:10

你这个满足小型微利，应纳税所得额不超过100万，应纳税额=实际利润额/应纳税所得额*2.5%，减免税额=实际利润额/应纳税所得额*25%-实际利润额/应纳税所得额*2.5%，（没有文件后面最新不知道咋计算的，需等文件通知，之前我看学员反馈是）应纳税所得额大于100万不超过300万，应纳税额=（实际利润额/应纳税所得额-100万）*10%+100万*5%（这个待定看是2.5% 还是按5%））减免税额=实际利润额/应纳税所得额*25%-（实际利润额/应纳税所得额-100万）*10%-100万*5%（这个待定看是2.5% 还是按5%）

谦让的大门追问

2021-04-03 16:15

那计提的分录怎么做呢，当期是借：所得税贷：应交税费，金额按什么填写

maize老师解答

2021-04-03 16:19

金额按这个实际需要交去做，

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