送心意

黑眼圈老师

职称注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师

2021-04-04 16:55

您好请稍等,尽快为您解答。

黑眼圈老师 解答

2021-04-04 17:01

你好,做纳税调整的题目您先要讲会计利润总额算出来。技术装让这笔业务的收入是包含在会计利润里面的,所以才需要在会计利润的基础上进项调整。
符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税,超过的部分减半征收。
技术转让所得=800-160=640万元,其中500万元的部分免税,剩余140万元减半征收,所以纳税调减500+140*50%=570万元。

WQY 追问

2021-04-04 18:13

嗯明白了谢谢老师

题中(3)的800万为什么不属于销售收入?这个麻烦帮我看看

黑眼圈老师 解答

2021-04-04 18:21

技术转让所得一般会计上是营业外收入,不是营业收入。

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