老师，请问一下，为什么转存定期存款不产生现金流量。比如它是定期存款转起活期存款。以前这笔存款是死期。不能算是现金啊。它现在变成了现金。为啥不能说产生流量。 还有，报销出差费用3150，以前借款5000。那应该负数冲减5000的支付其他与经营活动活动有关的现金。冲减之后支付其他与经营活动有关的现金这里应该填正的1850。那为什么老师这里说填负的1850了？

洋洋 追问

2021-04-05 13:57

老师，我明白它不在现金流量里体现。但是它从受限制，不能任意使用的现金，变成可以任意使用的现金时，产不产生现金流量，我是这个意思。

洋洋 追问

2021-04-05 14:06

还有，我突然觉得好像应该是负的1850。因为它还要退回来1850。所以应该是负的。那个老师说的是只能在原科目下负数冲减。不能新放在收到其他与经营有关的现金。也就是说这笔业务只能放在支付其他与经营有关的现金核算。不能新开你说的这个项目。

阎老师 解答

2021-04-05 14:28

从受限到不受限会产生现金流量，期末现金及现金等价物增加。
退回来应该是收款，不是冲减。只有错误的才是冲减。假设极端情况下，本月只发生了一笔借款，支付其他与经营活动有关的现金，下月报销并且退回1850，如果是做负数，现金流量表支付其他组经营活动有关的现金就会出现负数，明显不合理。

洋洋 追问

2021-04-05 14:40

我先支付5000，放在支付其他与经营活动有关的现金。报销3150。然后我应该退回1850。对。现金流量表支付其他与经营有关的现金就会出现负的1850。那个老师就是这个意思。她的意思是就是这样才是对的。我听得马婷老师的课件。课件里还讲，转存定期存款不产生现金流量。但我觉得是产生的。问了您，您也跟我说，是产生的。

阎老师 解答

2021-04-05 14:47

受限会减少现金及现金等价物，转成非受限的时候会增加现金及现金等价物，不影响的是货币资金。
做负数的那个，收到现金就是收入，做错了做现金负冲减才是负数，收到现金做负数是不规范的。