老师：2020年第四季度我的税是10632.21元，小规模只征收1%，所以我填了增值税减免税申报明细表7088.14元，然后我当季度买了税盘280元（按照图片的分录来做的），然后我实际交税=10632.21-7088.14-280=3264.07元，但是现在我做的财务报表里面的应交税费是3544.07元，应交增值税减免税款280元，这两个的余额怎么调整分录，是不是直接做一单：借应交税费应交增值税280，贷：应交税费减免税款280，这样我的报表余额就平了

丁零 追问

2021-04-05 11:54

那老师之前我做的280的分录对不对？

森林老师 解答

2021-04-05 11:56

同学，你好，这个对着了。
借管理费用280
贷银行存款280
抵扣时
借应交税费-应交增值税280
借管理费用-280

丁零 追问

2021-04-05 11:58

还有老师，如果这样，那我减免税款那里还是挂了280啊。只是讲增值税那里少了280而已

森林老师 解答

2021-04-05 11:59

同学，你好，你这个不用减免税款，直接借方冲了你的计提就行。

丁零 追问

2021-04-05 14:44

老师您的意思是，之前我做好的凭证不应该做第二个凭证，就是负数那个280，也不应该放在减免税款，应该直接放在增值税，等到申报税缴纳减免时做一个冲销费用跟增值税就行了是吧

森林老师 解答

2021-04-05 20:38

小规模纳税人，不用体现减免，直接用一个科目 应交税费-应交增值税就可以了，什么时候减免，什么时候再做头天 名的分录。